EU state aid framework
The coronavirus pandemic represents a significant economic threat to the EU economy. It has resulted in significant delivery delays, disrupted international cooperation between supply chains, the closure of state borders, and the closure of the vast majority of shops and factories.
To mitigate the negative effects, the European Commission (EC) has adopted and published a Temporary Framework for State Aid to enable EU Member States to further support and stabilise the economy during the COVID-19 outbreak. EU Member States now have the possibility to set out operational programs and provide up to five types of state aid. These are:
- direct grants up to €800,000 per undertaking, selective tax advantages and advance payments
- 6 year state guarantees for loans taken by companies from banks
- 6 year subsidised public loans to companies
- safeguards for banks that channel state aid to the real economy, and
- short-term export credit insurance.
The EC is already preparing an extension to cover research and development, medical equipment and wage subsidies for employees.
Regulatory measures taken by EU member states
EU Member States are now able to prepare these support programs, which will meet the conditions and criteria set out by the EU Temporary Framework. Once notified to and approved by the European Commission, the EU Member States will start providing aid and support to businesses affected by the spread of the novel coronavirus and subsequent governmental measures.
So far, 10 EU Member States have notified their intended measures under this state aid procedure scheme. The Czech Republic has not yet filed any State aid notification to the EC to trigger the approval procedure under the above-mentioned Temporary Framework scheme. Support under the Temporary Framework will be available until the end of 2020.
However, EU Member States might also use other financial measures to revitalise their economy – for example, by providing tax relief, supporting employers, or providing compensation for
the damage caused by COVID-19.
What kind of financial aid is the Czech Republic granting?
Financial support measures – COVID II loan program for SME
The COVID II loan program follows (and is linked to) the already suspended COVID I program. This aid is intended for SMEs only (with up to 250 employees and annual turnover of up to €50 million).
In COVID II, resources of commercial banks are involved. It enables applicants to draw government-guaranteed and subsidised loans from commercial banks. The guarantee is provided for loans in the amount up to CZK 15 million and covers up to 80% of such loans for a maximum of 3 years. The applicants might also apply for a state financial contribution to cover interest on guaranteed loans up to CZK 1 million.
The guaranteed commercial loan shall be used only to cover operating expenses such as wages, rent, supplier-customer invoices, stock etc. Subvention for any economic operation within Prague is excluded from this state aid. The loan program commences on 2 April 2020.
Antivirus employment support program
The Antivirus program can partially compensate the wage costs of employers for the duration of their employees’ (in employment) work-related obstacles due to quarantine, crisis or emergency measures related to containing the spread of COVID-19, incurred since 12 March 2020 (inclusive). The program will last through 30 April 2020 (with the possibility of extension). The program is intended for all employers whose wages are not covered by public budgets.
The Antivirus program consists of the following two schemes:
Regime A - Forced operation restrictions and quarantine
- Employees who have been quarantined are receiving a wage compensation of 60 % of their average reduced earnings for 14 days.
- Employees who have been prevented from working due to an ordered closure of the business operation are receiving a wage compensation of 100 % of their earnings.
The amount of the employer´s financial State aid within Regime A represents 80 % of the abovementioned wage compensation, including public health and social coverage; the maximum amount is CZK 39,000 per employee per month.
Regime B - Related economic difficulties
- Employees are paid wage compensation in the amount of 100% of average earnings in the case when there is an absence of a significant proportion of employees in
the workplace (30% or more) as a result of obstacles to work on their side.
- Employees are paid wage compensation in the amount of 80% of average earnings in the case when there is a lack of resources (raw materials, products, services) which are necessary for work (ie delay time).
- Employees are paid wage compensation in the amount of 60% of average earnings in the case when there is a decreased demand for the goods or services of the business operation.
The amount of the employer´s financial state aid within Regime B represents 60 % of the aforementioned wage compensation, including public health and social coverage; the maximum amount is CZK 29,000 per employee per month.
The Antivirus program commences on 6 April 2020. Applications will be accepted electronically only by the Czech Labour Offices with jurisdiction according to the employer´s registered office.
Direct support for self-employed persons
Self-employed persons will be able to obtain direct support for the period starting 12 March 2020 till 30 April 2020 in the amount of CZK 25,000 per month when meeting the relevant legal requirements. The bill has been already approved by the Government of the Czech Republic. The Ministry of Finance expects the legislative process to be completed and bill, therefore, introduced and published by 12 April 2020.
Tax measures – additional 3 months period for filing tax returns and tax reducing
A 3-month delay in the filing of a 2019 tax return (income tax, corporate tax) is tolerated. The new deadline is 1 July 2020; there is no need to apply for an extension. Any penalties are waived automatically, provided the tax return is filed and relevant tax paid within this extended period.
For the real estate acquisition tax return, where the period for filing the tax return expires starting 31 March 2020 till 31 July 2020, it is possible to pay the tax until 31 August 2020, and there is no need to apply for such extension.
VAT control reports still must be filed, but if this is not possible due to coronavirus, the tax administrator will automatically waive penalties for late reporting of the amounts of CZK 1,000 incurred for the period starting 1 March 2020 till 31 July 2020; other fines will be waived on individual requests.
The Ministry of Finance is preparing an amendment to the Income Tax Act that will introduce the possibility of recovering losses – loss carry back (ie the possibility of applying a potential tax loss from 2020 retrospectively as the taxpayer will be able to deduct this potential loss accrued in 2020 from the tax base reported in 2018 and 2019).
Electronic Records of Sales - suspension
The overall suspension of the Electronic Records of Sales for the duration of the state of emergency as well as the following three months has been introduced.
What to consider when applying for state aid subsidy or financial support
For all applications, it is important to provide full information. In particular, in the case of state aid applications, it is essential to provide accurate and truthful data and information. Otherwise, there is a risk that the state aid received will have to be reclaimed. In the case of requests for state aid subsidy and support, incorrect statements might be also investigated and assessed as a subsidy fraud, with a risk of imprisonment of up to 10 years.
If you are dealing with any of the above stated issues or have any other questions connected to the current situation, please do not hesitate to contact us. We remain at your disposal.
Veřejná podpora v souvislosti s COVID 19
Rámec veřejné podpory EU
Pandemie COVID-19 představuje významné ohrožení ekonomiky států Evropské unie, dochází k velkým zpožděním v dodávkách zboží, mezinárodní spolupráce dodavatelských řetězců je přerušena, státní hranice jsou uzavřeny, stejně jako většina obchodů a výrobních podniků.
Za účelem zmírnění negativních účinků přijala Evropská komise dočasný rámec pro veřejnou podporu, který má členským státům EU umožnit podporu ekonomiky v souvislosti s bojem s pandemií. Členské státy EU mají nově možnost vytvořit programy, na základě kterých mohou poskytnout až pět druhů veřejné podpory. Jedná se o přímou dotační pomoc společnostem až do výše 800.000 EUR, daňové výhody a vratné zálohy, státní záruky za úvěry se splatností 6 let; subvencované úrokové sazby pro úvěry se splatností do 6 let; státní záruky pro banky, které poskytují dotované úvěry a směřují tak státní podporu do reálné ekonomiky; krátkodobé pojištění vývozních úvěrů. Evropská komise připravuje rozšíření dočasného rámce i na podporu výzkumu
a vývoje, zdravotnického vybavení nebo na podporu mzdových dotací pro zaměstnance.
Úprava jednotlivých členských států
Členské státy nyní mohou připravovat programy podpory, které bude třeba nastavit tak, aby obsahovaly a splňovaly podmínky stanovené dočasným rámcem. Poté může být příslušný program podpory schválen Evropskou komisí a státy mohou zahájit poskytování podpory společnostem, které byly postiženy v důsledku šíření koronaviru a souvisejícími vládními opatřeními. Této možnosti již využilo 10 členských státu EU, Česká republika zatím Evropské komisi nepodala žádnou žádost o schválení národního programu státní podpory dle výše uvedeného režimu dočasného rámce. Podporu podle dočasného rámce bude možno poskytovat do konce roku 2020. Státy však mohou využívat i další finanční opatření, jak oživit svoji ekonomiku, mohou například poskytnout odklad daní, podporu zaměstnavatelům, případně nahradit vzniklou škodu v důsledku COVID 19.
Jaká významná opatření finanční podpory v současné době Česká republika poskytuje?
Opatření finanční podpory – úvěrový program COVID II pro malé a střední podnikatele
Úvěrový program COVID II navazuje na již pozastavený program COVID I. Tato podpora je určena pro malé a střední podnikatele (do 250 zaměstnanců a s obratem do 50 milionů EUR).
V programu COVID II jsou zapojeny zdroje komerčních bank. Žadatelům je umožněno čerpat vládou zaručené a dotované půjčky od komerčních bank. Záruka je poskytována až do výše zaručovaného úvěru 15 mil. Kč, nejvíce ve výši 80 % úvěru, a to nejdéle po dobu 3 let. Žadatel může též požádat o finanční příspěvek k úhradě úroků ze zaručovaného úvěru až 1 mil. Kč.
Zaručený komerční úvěr je možné použít pouze k pokrytí provozních nákladů, jako jsou mzdy, nájemné, faktury z dodavatelsko-odběratelského vztahu, zásoby atd. O podporu z tohoto programu nemohou žádat podnikatelé pro své ekonomické aktivity v Praze. Žádosti jsou přijímány od 2.04.2020.
Program podpory zaměstnání Antivirus
Z Programu Antivirus lze částečně kompenzovat mzdové náklady zaměstnavatelů po dobu trvání překážek v práci jejich zaměstnanců (v pracovním poměru) vyvolaných karanténou, mimořádnými opatřeními či krizovými opatřeními souvisejícími se šířením nákazy
COVID-19. Z tohoto Programu lze hradit příspěvky na vyplacené mzdové náklady vzniklé po datu 12.03.2020 včetně. Délka trvání Programu Antivirus je stanovena do 30.04.2020 včetně (s možností prodloužení). Program je určen všem zaměstnavatelům, jejichž mzdové prostředky nejsou kryty veřejnými rozpočty.
Program Antivirus má následující dva režimy:
Režim A – Nucené omezení provozu a karanténa
- Zaměstnancům, kterým byla nařízena karanténa, vyplácí zaměstnavatel náhradu mzdy ve výši 60 % redukovaného průměrného výdělku.
- Zaměstnancům, kterým bylo zabráněno pracovat z důvodu uzavření provozu nařízením Vlády, vyplácí zaměstnavatel náhradu mzdy ve výši 100 % průměrného výdělku.
Výše příspěvku v režimu A pro zaměstnavatele činí 80 % vyplacené náhrady mzdy, včetně odvodů, maximálně 39.000 Kč na jednoho zaměstnance měsíčně.
Režim B – Související hospodářské potíže
- Zaměstnancům je vyplácena náhrady mzdy ve výši 100 % průměrného výdělku v případě nepřítomností významné části zaměstnanců na pracovišti (30 % a více) v důsledku překážek v práci na jejich straně.
- Zaměstnancům je vyplácena náhrada mzdy ve výši 80 % průměrného výdělku v případě nedostatku vstupů (surovin, výrobků, služeb) nezbytných k práci, tj. u prostojů.
- Zaměstnancům je vyplácena náhrady mzdy ve výši 60 % průměrného výdělku v případě, že zaměstnavatel má snížený odbyt produkce, nebo sníženou poptávku po jím poskytovaných službách.
Výše příspěvku v režimu B pro zaměstnavatele činí 60 % vyplacené náhrady mzdy, včetně odvodů, maximálně 29.000 Kč na jednoho zaměstnance měsíčně.
Žádosti budou přijímány Úřady práce ČR místně příslušné dle sídla zaměstnavatele, a to od 6.04.2020, a to pouze elektronicky.
Přímá podpora osob samostatně výdělečně činných
OSVČ mohou za splnění zákonných předpokladů získat přímou podporu za období od 12.3.2020 - 30.4.2020 ve výši 25.000 Kč měsíčně, návrh zákona byl schválen Vládou České republiky, Ministerstvo financí předpokládá, že by k dokončení legislativního procesu mohlo dojít do 12.04.2020.
Daňová opatření – dodatečná 3 měsíční lhůta pro podání daňového přiznání a snížení daně
Přiznání k dani z příjmů fyzických a právnických osob za období roku 2019 je možné podat ve lhůtě do 1.07.2020, o prodloužení lhůty není třeba žádat. Případné sankce jsou automaticky promíjeny za předpokladu, že je podáno daňové přiznání a příslušná daň je zaplacena v této prodloužené lhůtě.
Přiznání k dani z nabytí nemovitých věcí, kde lhůta pro podání daňového přiznání uplyne
v období od 31.03.2020 do 31.07.2020, je možné uhradit daň do 31.08.2020 a není třeba o takové prodloužení lhůty žádat.
Kontrolní hlášení k DPH je stále nutné podávat, pokud to však nebude možné v souvislosti s koronavirem, správce daně automaticky promine pokuty za pozdní podání kontrolního hlášení v hodnotě 1.000 Kč vzniklé za období od 1.03.2020 do 31.07.2020, ostatní pokuty budou promíjeny na individuální žádosti.
Ministerstvo financí připravuje novelu zákona o daních z příjmů, kterou zavede možnost zpětného uplatnění ztrát, tj. možnost uplatnění potenciální daňové ztráty od roku 2020 zpětně tak, že daňový poplatník bude moci odečíst tuto potenciální ztrátu vzniklou v roce 2020 ze základu daně vykázaného v letech 2018 a 2019.
Pozastavení elektronické evidence tržeb
Celkové pozastavení elektronické evidence tržeb po dobu vyhlášeného stavu nouze a také následující tři měsíce po něm.
Co je nutné zvážit a mít na paměti při podávání žádostí o dotace, či finanční podpory?
U všech žádostí je třeba mít na paměti, že je vždy důležité uvádět úplné informace. Zejména v případě žádosti o státní podporu je nezbytné vždy poskytovat přesné a pravdivé údaje a informace. V opačném případě hrozí, že bude nutné obdrženou státní podporu vrátit. V případě žádostí o dotace pak mohou být nesprávná tvrzení posouzena jako dotační podvod, kde hrozí, trest odnětí svobody až 10 let.
Pokud budete žádat o poskytnutí finančních prostředků z některého z výše uvedených programů nebo máte jakékoliv jiné otázky spojené se současnou situací, neváhejte se na nás prosím obrátit.
